吉林省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（最新）.docx

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吉林省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
B:提供建筑服务
C:提供人力资源外包服务
D:提供劳务派遣服务
答案：A

2.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:90
B:30
C:60
D:180
答案：A

3.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上10000元以下
B:1000元以上5000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

4.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：A

5.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
答案：A

6.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:10
B:3
C:20
D:5
答案：B

7.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：A

8.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：管理费用
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：C

9.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:探亲假期补助
C:职工交通补贴
D:职工困难补贴
答案：B

10.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:30000
C:35000
D:4000
答案：A

11.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
D:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
答案：B

12.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

13.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:甲税务局上级税务机关
C:甲税务局
D:乙保险公司
答案：B

14.税务师在税务师事务所执业时，不得