河北省路北区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【易错题】.docx

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河北省路北区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1029180
B:1031580
C:1020380
D:1025100
答案：A

2.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按2%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按5%预征率预缴增值税
D:按1.5%预征率预缴增值税
答案：B

3.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.08
C:0.05
D:0.18
答案：D

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业所得税税款
B:计提的固定资产减值准备
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：C

5.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债50万元
B:增加递延所得税负债200万元
C:增加递延所得税资产50万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：C

6.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：A

7.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应拒绝出具报告并终止服务
B:应出具无法表明意见报告
C:应出具无保留意见报告
D:应提请税务师事务所决定
答案：A

8.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：C

9.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:组织机构代码
C:统一社会信用代码
D:纳税人识别号
答案：C

10.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
D:某金店进口的金银首饰
答案：C

11.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:60
B:180
C:30
D:90
答案：D

12.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:1000
C:500
D:1200
答案：B

13.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：补贴收入
答案：A

14.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:75000
B:15000
C:40000
D:25000
答案：C

15.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银