江西省余干县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【培优B卷】.docx

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江西省余干县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
答案：B

2.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务所得
C:工资所得
D:经营所得
答案：A

3.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从原单位取得的退休金4000元
B:咨询费收入1000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：A

4.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:60
C:50
D:40
答案：B

5.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:160
B:200
C:120
D:150
答案：A

6.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
C:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：C

7.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8800
B:10280
C:9280
D:8400
答案：C

8.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产转让
C:房地产抵押
D:房地产出租
答案：B

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：C

10.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
D:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
答案：B

11.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
答案：C

12.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:简易计税
D:未交增值税
答案：B

13.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:15