广东省曲江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（轻巧夺冠）.docx

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广东省曲江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.027
C:0.033
D:0.05
答案：C

2.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：A

3.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
答案：A

4.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:15
B:30
C:90
D:60
答案：D

5.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:15个工作日
B:60日
C:30个工作日
D:30日
答案：C

6.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于交际应酬
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：B

7.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
B:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
C:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
D:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
答案：D

8.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
答案：D

9.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：B

10.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
C:销售家用电器开具给自然人个人的发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：A

11.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售旧货
D:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
答案：A

12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:土地增值税
B:资源税
C:增值税
D:车船税
答案：C

13.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
B:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
C:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
D:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
答案：C

14.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:9010
C:601
D:3010
答案：B

15.个体工商户在计