贵州省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（培优B卷）.docx

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贵州省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:40000
B:25000
C:50000
D:35000
答案：C

2.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:询问或函证事项
C:偷拍偷录
D:检查盘点实物
答案：C

3.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应提请税务师事务所决定
C:应出具无保留意见报告
D:应拒绝出具报告并终止服务
答案：D

4.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1020380
B:1029180
C:1025100
D:1031580
答案：B

5.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：B

6.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

7.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:15400
B:14300
C:18600
D:12760
答案：A

8.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:5005005000
B:1001001000
C:3003005000
D:50，80，1000
答案：C

9.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:定额发票
C:机动车销售统一发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

10.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:3
C:36
D:1
答案：A

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
答案：A

12.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
答案：A

13.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）