贵州省盘县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（培优A卷）.docx

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贵州省盘县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
C:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
答案：A

2.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:96320
C:95180
D:95200
答案：B

3.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:个体工商户支付给业主的工资
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：A

4.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:180元
B:30元
C:0元
D:60元
答案：C

5.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6800
B:6400
C:2000
D:10000
答案：A

6.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
答案：C

7.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

8.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:30
C:0
D:45
答案：C

9.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
答案：A

10.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:收入的来源地
B:纳税人籍贯所在地
C:税务局核定地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

11.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B:纳税人欠缴税款，同时