甘肃省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（典型题）.docx

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甘肃省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照甲类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:按照丙类啤酒税率征收消费税
答案：A

2.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

3.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
答案：C

4.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:市区的室外游泳池
B:建制镇的酒精池
C:农村的住房
D:县城的仓库
答案：D

5.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:601
C:3010
D:9010
答案：D

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:20
D:5
答案：A

7.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:与取得收入无关的调整项目
B:扣除类调整项目
C:资产类调整项目
D:收入类调整项目
答案：B

8.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：A

9.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:定期定额征收
C:代扣代缴
D:查定征收
答案：B

10.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：C

11.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：C

12.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
C:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
D:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
答案：B

13.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:按照增值税纳税义务的发生时间开具
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
D:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
答案：D

14.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:职