2024云南省芒市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及完整答案.docx

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2024云南省芒市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：A

2.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：B

3.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:7个工作日
C:10个工作日
D:20个工作日
答案：D

4.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：A

5.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:2.13
B:1.87
C:0
D:4
答案：A

6.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
B:居民企业从境外分回的股息红利收入
C:购买企业债券取得的利息收入
D:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
答案：D

7.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:15
B:60
C:30
D:7
答案：C

8.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
B:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
C:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
D:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
答案：C

9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——简易计税
答案：D

10.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:查询法
D:控制计算法
答案：B

11.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
答案：C

12.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:30
C:10
D:20
答案：D

13.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
C:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
答案：A

14.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：C

15.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他