2024湖北省孝昌县《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库加答案.docx

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2024湖北省孝昌县《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

2.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:80.74
B:83.74
C:82.7
D:92.41
答案：A

3.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额270万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
答案：C

4.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:38.16
B:10.2
C:85
D:37.56
答案：C

5.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5日；5日
B:10日；10日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：C

6.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:30
C:10
D:5
答案：A

7.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:被保险人获得的保险赔付
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:1.36
C:8.08
D:0.09
答案：C

9.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:农产品销售发票
D:纸质打车票
答案：C

10.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:30
C:15
D:20
答案：D

11.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:61800
C:61962
D:60600
答案：D

12.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:科技型中小高新技术企业取得的收入
B:小型微利企业取得的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

13.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
D:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
答