河南省范县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【能力提升】.docx

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河南省范县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：A

2.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

3.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
C:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：C

4.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，6
C:60%，6
D:50%，5
答案：D

5.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
B:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
C:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

6.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成业务成果外勤工作的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:完成报告初稿的日期
答案：A

7.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合法原则
B:责任原则
C:谨慎原则
D:合理原则
答案：B

8.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:税款的滞纳金
C:业主的工资
D:赞助支出
答案：A

9.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:不予受理
B:要求申请人限期补正
C:移送其他税务机关
D:决定受理
答案：A

10.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:50份
B:25份
C:15份
D:10份
答案：B

11.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:106.93
C:0
D:1069.31
答案：C

12.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
D:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
答案：A

13.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
D:从事