江西省上栗县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（历年真题）.docx

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江西省上栗县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:乘用车
B:高尔夫车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：A

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:15日、30日
C:10日、30日
D:10日、15日
答案：A

3.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
B:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
C:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
D:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
答案：B

4.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:从出版社取得稿酬2000元
D:家教收入3000元
答案：B

5.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
答案：C

6.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告
B:否定意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:保留意见的鉴证业务报告
答案：D

7.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:子女教育
D:住房贷款利息
答案：B

8.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
C:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：C

9.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:当日
C:7日
D:5日
答案：B

10.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：A

11.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:消费税收入分别入中央库和地方库
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：D

12.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:策划性
B:确定性
C:目的性
D:合法性
答案：B

13.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:其他收益
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:管理费用
D:营业外收入
答案：C

14.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率计算应纳税额
B:应按照3%的征收率计算应纳税额
C:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：D

15.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满后30天内
C:停业期满前
D:停业期满后
答案：C

16.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:7.5
B:5
C:31.88
D:22.5
答案：B

17.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）