江西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（全国通用）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（全国通用）

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：C

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:60
B:10
C:30
D:15
答案：D

3.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：A

4.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:本年利润
B:利润分配——未分配利润
C:递延所得税负债
D:营业外支出
答案：B

5.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
答案：D

6.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44537
B:44203
C:44568
D:44902
答案：A

7.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
D:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
答案：A

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

9.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:6
B:3
C:1.5
D:0.5
答案：C

10.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:应书面告知行政复议机构
D:可口头告知行政复议机构
答案：C

11.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:会计咨询合同
C:审计咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

12.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

13.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
答案：D

14.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说