内部使用重庆市南川区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题新版.docx

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内部使用重庆市南川区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题新版

第I部分单选题（100题）

1.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:3.56
B:64.8
C:71.21
D:59.34
答案：C

2.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
B:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：C

3.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
B:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
D:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
答案：C

4.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
B:纳税人在首次办理涉税业务时
C:纳税人在进行税种核定时
D:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
答案：D

5.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:15021.33
B:36768.28
C:18971.71
D:16662.06
答案：A

6.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:83.74
B:82.7
C:92.41
D:80.74
答案：D

7.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

8.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
D:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
答案：C

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:计提的存货跌价准备
C:税收滞纳金
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

10.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:5000
B:10000
C:6000
D:8000
答案：A

11.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:县级、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

12.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含