2024年云南省临翔区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（考点梳理）.docx

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2024年云南省临翔区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
B:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
C:某公司将外购的饮料用于集体福利
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

2.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:4.45
C:67.19
D:12.42
答案：A

3.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

4.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:子女教育
D:住房贷款
答案：B

5.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.9
B:0.8
C:0
D:0.7
答案：C

6.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

8.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关违法要求履行义务
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关对税务人员的奖惩决定
D:税务机关侵犯法定经营自主权
答案：C

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:1.2
C:9.35
D:7.8
答案：D

10.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
答案：A

11.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
B:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
C:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
答案：A

12.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:综合账