河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（考试直接用）.docx

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河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:213.59
B:145.68
C:121.38
D:169.12
答案：C

2.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。
A:案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的
B:行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
C:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D:因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
答案：B

3.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
B:提供人力资源外包服务
C:提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务
答案：A

4.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税烟丝生产的卷烟
B:已税白酒为原料生产的白酒
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：B

5.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
C:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
D:支付行业协会的会费
答案：A

6.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：B

7.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：A

8.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：C

9.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:10
C:45
D:30
答案：A

10.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债200万元
B:增加递延所得税负债50万元
C:增加递延所得税资产50万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：C

11.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:16994
B:15990
C:14994
D:14894
答案：C

12.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评