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湖南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：B

2.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:改变注册资本
B:改变产权关系
C:经营地点变更涉及改变主管税务机关
D:变更经营范围
答案：C

3.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——预交增值税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——简易计税
答案：D

4.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:比较分析法
D:查询法
答案：A

5.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

6.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:11万元
C:17.6万元
D:1.8万元
答案：A

7.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
B:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
C:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
D:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
答案：B

8.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：B

9.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:95180
B:95200
C:96140
D:96320
答案：D

10.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
C:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
D:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
答案：B

11.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

12.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，