江苏省梁溪区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（全优）.docx

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江苏省梁溪区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：C

2.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的光租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的程租
答案：D

3.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

5.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局
D:某保险公司
答案：A

6.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:以分期收款方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:销售免税货物
答案：C

7.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:25.25
B:22.77
C:27.44
D:15.44
答案：B

8.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:5
B:30
C:10
D:15
答案：D

9.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:240
C:120
D:360
答案：B

10.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
答案：B

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:570000
C:384000
D:480000
答案：D

12.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

13.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:住房租金支出
B:赡养老人支出
C:大病医疗支出
D:子女教育支出
答案：D

14.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:金融资产转让金额超过4000万元
C:无形资产所有权转让金额超过1亿元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：C

15.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税