2024江苏省润州区《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案（基础题）.docx

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2024江苏省润州区《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:市区的室外游泳池
B:农村的住房
C:建制镇的酒精池
D:县城的仓库
答案：D

2.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：B

3.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:250
C:270
D:247.71
答案：D

4.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.4
B:0.5
C:0.6
D:0.3
答案：B

5.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:所在地注册税务师协会
C:中国注册税务师协会
D:省级税务机关
答案：D

6.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:10
B:3
C:2
D:5
答案：D

7.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“待摊费用”
C:“税金及附加”
D:“预提费用”
答案：C

8.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：B

9.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口盐的外贸企业
B:生产盐的外商投资企业
C:中外合作开采石油的企业
D:开采原煤的私营企业
答案：A

10.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:工业噪声
C:商业噪声
D:服务业噪声
答案：B

11.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
C:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
D:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
答案：C

12.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以分期收款方式销售货物
C:以赊销方式销售货物
D:销售免税货物
答案：A

13.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:生活噪声
C:服务业噪声
D:工业噪声
答案：D

14.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为4500元
B:甲公司应纳增值税为746.27元
C:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
D:甲公司应纳增值税为16500元
答案：B

15.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:15份
B:10份
C:50份
D:25份
答案：D

16.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：C

17.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
B:核力发电企业为培养核电