2024年海南省吉阳区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附答案（基础题）.docx

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2024年海南省吉阳区《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.2
B:0.6
C:0.4
D:0
答案：C

2.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：B

3.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

4.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1603.33
B:1981.98
C:1255.05
D:1453.98
答案：C

5.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:365.5
D:378.5
答案：B

6.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:800
B:726.61
C:256.31
D:0
答案：D

7.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C:将自产的货物用于职工福利
D:将外购的货物用于对外投资
答案：B

8.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:股息收入
C:董事收入
D:转让房产取得的收入
答案：C

9.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按5%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：A

10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

11.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:继续教育
B:大病医疗
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：B

12.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:275
C:0
D:400
答案：A

13.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“税金及附加”
C:“待摊费用”
D:“预提费用”
答案：B

14.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
C:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作