安徽省淮上区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库带答案（研优卷）.docx

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安徽省淮上区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

2.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:开票限额发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:购票限量发生变化
D:纳税人名称发生变化
答案：B

3.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:存款利息
B:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

4.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:个人为单位或他人提供担保获得收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
答案：D

5.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：B

6.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：C

7.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:1000
B:420
C:500
D:450
答案：B

8.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:因违反借款合同约定支付的罚息
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:行政性罚款
答案：B

9.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：A

10.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+销售费用+管理费用
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
答案：B

11.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.05
C:0.18
D:0.08
答案：C

12.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的