安徽省当涂县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案（典优）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

安徽省当涂县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
B:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
C:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：A

2.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
B:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
C:企业申请认定时注册成立一年以上
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：A

3.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:88万元
C:72万元
D:0万元
答案：C

4.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:技术咨询合同
B:非专利技术转让合同
C:专利申请权转让合同
D:专利权转让合同
答案：D

5.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:预约安排定价
B:资本弱化
C:成本分摊协议
D:受控外国企业
答案：B

6.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:5
C:1
D:2
答案：D

7.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

8.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
C:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：A

9.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:税收策划
B:专业税务顾问
C:其他涉税服务
D:一般税务咨询
答案：D

10.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
答案：D

11.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴
B:独生子女补贴
C:托儿补助费
D:午餐补助
答案：D

12.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:营业外收入
C:其他收益
D:管理费用
答案：D

13.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：补贴收入
答案：C

14.由（）统一印制的税收票证在20