2024河北省北戴河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（夺分金卷）.docx

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2024河北省北戴河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查账征收
B:定期定额征收
C:查定征收
D:代扣代缴
答案：B

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:10日、30日
C:7日、10日
D:10日、15日
答案：C

3.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：A

4.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
D:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
答案：B

5.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:机动车销售统一发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:门票
答案：B

6.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:贵重首饰及珠宝玉石
C:高档手表
D:实木地板
答案：A

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:24990
C:47600
D:36890
答案：A

8.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:24个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

9.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

10.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
B:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
C:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
D:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
答案：C

11.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:财政部
B:国务院
C:全国人民代表大会常务委员会
D:国家税务总局
答案：B

12.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:家教收入3000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

13.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.15
B:0.05
C:0.18
D:0.08
答案：C

14.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不