2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（名校卷）.docx

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2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

2.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

3.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

4.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:原始凭证
B:总分类账
C:记账凭证
D:明细分类账
答案：A

5.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:10日、15日
C:15日、30日
D:10日、30日
答案：A

6.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按不动产租赁，缴纳增值税
B:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:银行未实际取得利息收入，无需纳税
答案：A

7.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:留存收益表
B:资产负债表
C:小企业会计准则
D:应税所得表
答案：D

8.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:800
B:2000
C:8000
D:4000
答案：C

9.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
B:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
C:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

10.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:现金流量表
C:利润表
D:财务预算表
答案：D

11.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:17753.12
C:29656.55
D:19546.36
答案：A

12.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:3.56
B:71.21
C:59.34
D:64.8
答案：B

13.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
D:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
答案：C

14.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用现金折扣