云南省姚安县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案.docx

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云南省姚安县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
答案：D

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:盘存法
C:控制计算法
D:核对法
答案：C

3.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
B:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
C:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
D:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
答案：A

4.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:居民日常服务
C:国内旅客运输服务
D:餐饮服务
答案：C

5.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：A

6.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:5
C:3
D:15
答案：B

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:390000
C:480000
D:570000
答案：C

8.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

9.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：A

10.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售家用电器开具给自然人个人的发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:收费公路通行费增值税电子普通发票
答案：D

11.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:88万元
C:0万元
D:72万元
答案：D

12.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采