湖北省西塞山区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【必刷】.docx

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湖北省西塞山区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

2.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:投资者及职工工资不得在税前扣除
D:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
答案：B

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:1.875
C:0
D:2.25
答案：D

4.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:328000
C:216000
D:264000
答案：D

5.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
B:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
答案：A

6.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:生产企业出口货物应退的增值税税款
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：A

7.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率计算应纳税额
答案：A

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:10
C:180
D:60
答案：D

9.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：C

10.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
B:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：B

11.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报