广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（研优卷）.docx

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广东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附参考答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3358
B:3465
C:2778
D:3556
答案：C

2.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

3.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:90
B:60
C:180
D:30
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:8.08
B:0
C:0.09
D:1.36
答案：A

5.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:范围和项目宽泛
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:委托人不是唯一的服务对象
D:因委托人自身需求触发
答案：C

6.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:住房贷款利息
D:继续教育
答案：B

7.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：A

8.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用106贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
D:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
答案：C

9.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：B

10.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：管理费用
答案：B

11.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
B:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：B

12.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.75
B:0.02
C:2.67
D:0.77
答案：D

13.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机