2024山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【含答案】.docx

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2024山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
D:开具发票应该全部联次一次打印
答案：C

2.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:经营地
C:收入来源地
D:经营地和机构所在地
答案：A

3.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

4.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：C

5.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：A

6.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收程序适用咨询
C:税收政策适用咨询
D:税收动态适用咨询
答案：C

7.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：B

8.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:金银首饰
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:145.68
C:121.38
D:213.59
答案：C

10.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:10万
C:3万
D:5万
答案：D

11.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转移给法定继承人不征税
答案：C

12.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1941.75
B:0
C:5825.24
D:1980.2
答案：D

13.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:200万元及以下
C:500万元及以下
D:800万元及以下
答案：C

14.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：C

15.（2016年真题）在税务行政