2024年安徽省迎江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案参考.docx

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2024年安徽省迎江区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案参考

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1144
B:1630
C:936
D:1430
答案：C

2.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表
B:应税所得表
C:银行存款余额调节表
D:留存利润表
答案：B

3.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:航空运输的干租
C:远洋运输的光租
D:远洋运输的程租
答案：D

4.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:农产品销售发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：C

5.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买的国债利息作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
答案：C

6.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.45
B:2.11
C:2.56
D:2
答案：D

7.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

8.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产从总机构移送至境内分支机构
答案：A

9.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
B:销售自建的不动产
C:出租其取得的不动产
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

10.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:县级、30
C:设区的市、自治州以上、30
D:设区的市、自治州以上、15
答案：C

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:24990
C:27300
D:36890
答案：C

12.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:稿酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

13.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：D

14.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:代位权
B:留置权
C:撤销权
D:处分权
答案：A

15.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一