2023-2024年江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（各地真题）.docx

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2023-2024年江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：A

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
答案：C

3.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：A

4.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
B:进口金银首饰的外贸企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：A

5.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6400
B:6800
C:10000
D:2000
答案：B

6.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期开始享受免税待遇
B:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
C:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
D:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
答案：D

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
B:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

8.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：C

9.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
答案：D

10.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月10日前
C:每月5日前
D:每月20日前
答案：B

11.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:26.6
C:15.38
D:14
答案：B

12.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:15个工作日
B:30日
C:60日
D:30个工作日
答案：D

13.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:29750
B:28000
C:32500
D:42500
答案：C

14.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:盘存法
C:逆查法
D:详查法
答案：A

15.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当