山西省南郊区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库AB卷.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山西省南郊区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:差旅费津贴
C:独生子女补贴
D:午餐补助
答案：D

2.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年9月1日至2020年12月31日
B:2020年8月1日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年8月11日至2020年12月31日
答案：D

3.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:门票
C:印有本单位名称的普票
D:定额发票
答案：A

4.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：B

5.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:2.13
C:1.87
D:0
答案：B

6.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.73
B:0.58
C:0.23
D:0
答案：D

7.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
答案：A

8.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
C:个体工商户支付给业主的工资
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：B

9.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:应税所得表
答案：D

10.税务行政诉讼实行（）。
A:二审终审制
B:一审终审制
C:三审终审制
D:再审终审制
答案：A

11.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
C:无法辨明真伪的证据材料
D:不能正确表达意志的证人提供的证言
答案：B

12.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权出典的，由出典人纳税
D:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
答案：C

13.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:唯一的一辆机动车
C:古玩字画
D:新购入的价值3000元的餐桌
答案：D

14.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
答案：A

15.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。