内部使用广东省花都区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题带答案（综合卷）.docx

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内部使用广东省花都区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题带答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:二审终审制
C:三审终审制
D:一审终审制
答案：B

2.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：D

3.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:向投资者支付的股息
答案：B

4.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:328000
B:264000
C:224000
D:216000
答案：B

5.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处分权
B:留置权
C:代位权
D:处理权
答案：C

6.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：A

7.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：D

8.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:固定资产盘亏净损失
C:业主家庭支出
D:实际消耗的外购半成品
答案：C

9.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：C

10.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:49.7
C:38
D:21
答案：C

11.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴