历年河南省杞县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全（模拟题）.docx

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历年河南省杞县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
B:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
答案：C

2.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:停止出口退税权
C:拘留
D:罚款
答案：C

3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:供用电合同
C:人寿保险合同
D:融资租赁合同
答案：D

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:1.875
C:2.25
D:1.5
答案：C

5.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:税务机关因行政执法需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

7.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:唯一的一辆机动车
C:别墅
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.23
C:0.58
D:0.73
答案：A

9.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:28.5
B:29.65
C:66
D:6
答案：A

10.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:远洋运输的程租
C:航空运输的干租
D:装卸搬运
答案：B

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：A

12.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:国家收回国有土地使用权
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：A

13.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:航空运输公司提供旅客中转业务
B:银行进行存贷、汇兑、转账业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:铁路总公司提供火车客运
答案：C

14.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:累加计分方式
C:累计扣分方式
D:直接得分方式
答案：B

15.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:64.8
B:71.21
C:3.56
D