历年安徽省定远县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（精练）.docx

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历年安徽省定远县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:125.4
B:104.6
C:135.4
D:185.4
答案：B

2.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:5
C:2
D:3
答案：C

3.行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款。
A:25～50元
B:50～100元
C:100～200元
D:10～50元
答案：B

4.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬
C:工资、薪金
D:特许权使用费
答案：C

5.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：C

6.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:房产评估增值
B:存量房地产的买卖
C:赠与直系亲属
D:代建房
答案：B

7.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:30
B:0
C:2685
D:45
答案：B

8.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、30日
B:7日、10日
C:10日、15日
D:15日、30日
答案：B

9.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:业主家庭支出
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:固定资产盘亏净损失
D:实际消耗的外购半成品
答案：A

10.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:18600
B:14300
C:15400
D:12760
答案：C

11.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:体育上用的发令纸
C:未经涂饰的素板
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：C

12.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

13.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：C

14.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15个工作日
B:15日
C:10日
D:10个工作日
答案：A

15.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整