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整理湖北省麻城市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

2.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：A

3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将自产的货物用于职工福利
C:将外购的货物用于对外投资
D:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
答案：D

4.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:水塔
C:菜窖
D:仓库
答案：D

5.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:非专利技术转让合同
B:专利权转让合同
C:技术咨询合同
D:专利申请权转让合同
答案：B

6.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:所得税费用
C:递延所得税负债
D:本年利润
答案：A

7.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3888.4
B:3914.4
C:3616.4
D:3588.4
答案：B

8.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:25
C:50
D:44
答案：A

9.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:收入来源地
C:经营地和机构所在地
D:经营地
答案：A

10.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:2
B:3
C:5
D:1
答案：B

11.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:给予客户的销售折扣
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:消费税税金
答案：A

12.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：B

13.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：C

14.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：C

15.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

16.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
B:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
C:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
D:注射液中含地西泮量很少
答案：A

17.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。