2024年河北省滦县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（综合卷）.docx

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2024年河北省滦县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D:其他个人销售不动产
答案：A

2.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:5005005000
B:3003005000
C:1001001000
D:50，80，1000
答案：B

3.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:可以抵扣增值税进项税额270万元
C:不得抵扣进项税额
D:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
答案：A

4.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
D:不做任何账务处理
答案：B

5.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:税务政策解答
C:纳税风险评估
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：B

6.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：C

7.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:不征消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:按照丙类啤酒税率征收消费税
答案：C

8.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：B

9.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
答案：A

10.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:收益法
C:成本法
D:估值法
答案：C

11.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:25
B:30
C:15
D:20
答案：A

12.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
B:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
C:鉴证人应当指派能