河南省尉氏县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（易错题）.docx

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河南省尉氏县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
D:不需要作账务处理
答案：C

2.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无法辨明真伪的证据材料
D:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
答案：A

3.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
B:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
C:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
答案：A

4.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:1万元以上5万元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上1万元以下
答案：C

5.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：A

6.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定安装税控装置
B:纳税人逃避缴纳税款
C:扣缴义务人应扣未扣税款的
D:纳税人未按规定期限办理纳税申报
答案：B

7.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

8.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
B:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
C:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
D:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
答案：B

9.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:3倍
B:1倍以上5倍以下
C:1倍
D:50%以上3倍以下
答案：D

10.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：C

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

12.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:10日内
C:15日内
D:次月10日内
答案：A

13.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

14.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“预提费用”
C:“