历年安徽省谯城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（满分必刷）.docx

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历年安徽省谯城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：A

2.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
B:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：C

3.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：C

4.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:270
C:247.71
D:250
答案：C

5.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:强制执行措施
C:税收保全措施
D:税务行政协助
答案：B

6.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:托儿补助费
D:年终加薪
答案：C

7.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
C:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
D:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
答案：D

8.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
C:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：C

9.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:180元
B:0元
C:30元
D:60元
答案：B

10.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:无需调整
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：A

11.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:高效液相