完整版陕西省志丹县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【含答案】.docx

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完整版陕西省志丹县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.19
B:52.38
C:51.49
D:53.05
答案：A

2.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：A

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表
B:应税所得表
C:留存利润表
D:银行存款余额调节表
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：B

5.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:220
B:10
C:310
D:130
答案：C

6.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:75.96
B:82.57
C:72
D:80.09
答案：A

7.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:全国人民代表大会常务委员会
C:国家税务总局
D:财政部
答案：A

8.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
B:存款利息，以利息收入全额为销售额
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：B

9.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
答案：D

10.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:貂皮大衣
C:高档化妆品
D:酒精
答案：C

11.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:82.7
B:83.74
C:92.41
D:80.74
答案：D

12.林某为C公司经理