湖南省岳塘区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【】.docx

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湖南省岳塘区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【】

第I部分单选题（100题）

1.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；三个月
C:季；六个月
D:月；六个月
答案：A

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:35
B:55
C:5
D:15
答案：B

3.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：B

4.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B:项目经理
C:项目助理
D:项目组成员
答案：A

5.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:22.5
B:5
C:31.88
D:7.5
答案：B

6.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：B

7.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

8.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
B:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
C:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：A

9.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
答案：D

10.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
答案：D

11.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

12.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:公园内附设照相