江苏省新北区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案（考点梳理）.docx

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江苏省新北区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

2.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:366.5
D:362.5
答案：D

3.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
答案：B

4.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
B:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
C:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
D:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
答案：A

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:810000
C:758400
D:789600
答案：C

6.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
答案：C

7.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:10个工作日；10个工作日
B:10个工作日；5个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:5个工作日；10个工作日
答案：B

8.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为16500元
B:甲公司应纳增值税为4500元
C:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
D:甲公司应纳增值税为746.27元
答案：D

9.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
D:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
答案：D

10.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:应税所得表
B:银行存款余额调节表
C:资产负债表
D:留存收益表
答案：A

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