2024山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（B卷）.docx

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2024山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:5
C:15
D:20
答案：C

2.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：A

3.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:34.95
B:93.2
C:152.38
D:57.14
答案：D

4.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:将委托加工收回的货物对外捐赠
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

5.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
答案：A

6.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:缴纳费用
C:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
D:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
答案：B

7.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：C

8.下列税务处理正确的是（）。
A:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
答案：A

9.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
答案：A

10.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：B

11.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:16000
B:78000
C:20340
D:19747.57
答案：B

12.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:纳税人籍贯所在地
B:纳税人可选择并固定在一地
C:收入的来源地
D:税务局核定地
答案：B

13.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B