2024年甘肃省甘谷县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【预热题】.docx

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2024年甘肃省甘谷县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:29.76
B:18.2
C:51.61
D:35.38
答案：C

2.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.15
C:0.08
D:0.18
答案：D

3.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:25.25
B:27.44
C:22.77
D:15.44
答案：C

4.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：C

5.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5733.71
B:6333.71
C:4865.38
D:5012.17
答案：C

7.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
B:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：A

8.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：C

9.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:可以用途确认后，抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：C

10.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
B:一般纳税人登记的当天
C:一般纳税人登记的当月1日
D:一般纳税人登记的次月1日
答案：A

11.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:5日
C:10日
D:15日
答案：A

12.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事