历年湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试真题A4版可打印.docx

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历年湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》考试真题A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
B:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
C:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

2.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:72000
B:32000
C:40000
D:56840
答案：D

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:2.6
C:0
D:15.6
答案：B

4.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

5.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.15
D:0.03
答案：C

6.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
B:企业自制的内部凭证
C:合同协议
D:付款凭证
答案：A

7.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:资产类调整项目
B:与取得收入无关的调整项目
C:收入类调整项目
D:扣除类调整项目
答案：D

8.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
答案：A

9.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
答案：D

10.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场销售家电并送货上门
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：C

11.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:房地产坐落地
C:由当地税务机关确定
D:居住所在地
答案：B

12.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：A

13.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面