2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（易错题）.docx

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2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：A

2.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.05
C:0.08
D:0.15
答案：A

3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：A

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:205500
C:104250
D:1695000
答案：C

5.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:建筑服务
B:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
C:客运场站服务
D:金融商品转让
答案：A

6.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:简易计税
答案：B

7.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变纳税人名称
B:改变法定代表人
C:改变注册资金的
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

9.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
C:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

10.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:纳税信用级别设
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:B
D:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

11.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
答案：B

12.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜15
B:首次办理涉税事宜10
C:取得营业执照10
D:取得营业执照15
答案：A

13.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:罚款
C:停止出口退税权
D:拘留
答案：D

14.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
C:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

15.下列在中国境内无住所的外籍人员属于