2024年陕西省勉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题及参考答案.docx

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2024年陕西省勉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题及参考答案

第I部分单选题（100题）

1.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
C:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
D:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
答案：D

2.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
B:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
C:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：A

3.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:注册资金为25万元
B:从事食品零售的企业月销售额为90000元
C:汽车修理修配厂月销售额为30000元
D:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
答案：C

4.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
D:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：A

5.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
C:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：B

6.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:详查法
C:盘存法
D:逆查法
答案：A

7.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
C:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：C

8.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
B:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
答案：B

9.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税负债200万元
答案：B

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：A

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
C:收受委