历年甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全附答案下载.docx

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历年甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:乙企业应计算实木地板的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

2.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
B:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
C:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

3.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
答案：C

4.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:人造石油
C:天然原油
D:机油
答案：C

5.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:2
B:1
C:3
D:10
答案：D

6.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.05
B:0.04
C:0.08
D:0.0444
答案：A

7.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
C:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：B

8.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:综合账务调整法
答案：A

9.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
答案：A

10.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：A

11.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:特殊事项调整项目
B:扣除类调整项目
C:收入类调整项目
D:资产类调整项目
答案：C

12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6
B:5.13
C:6.83
D:7.72
答案：C

13.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务