历年山东省兖州区《税务师之涉税服务实务》考试题库及答案（各地真题）.docx

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历年山东省兖州区《税务师之涉税服务实务》考试题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：C

2.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

3.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
B:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：A

4.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:税务政策解答
C:纳税风险评估
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：B

5.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:转让房屋所得
C:销售货物所得
D:特许权使用费所得
答案：D

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:不需要作账务处理
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

8.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：B

9.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
C:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
D:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
答案：B

10.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:卷烟
C:高档化妆品
D:啤酒
答案：B

11.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
C:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴