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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 山东省城阳区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案下载 第I部分单选题(100题) 1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。 A:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20(红字)贷:应交税费——未交增值税20(红字) B:借:应交税费——未交增值税20贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 C:借:应交税费——应交增值税(进项税额)20贷:应交税费——未交增值税20 D:借:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 答案:A 2.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊()元。 A:15990 B:14994 C:16994 D:14894 答案:B 3.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 A:企业所得税税款 B:支付给银行的贷款逾期滞纳金 C:计提的固定资产减值准备 D:非广告性质的赞助支出 答案:B 4.下列关于税务顾问的表述,错误的是()。 A:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈 B:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务 C:有关税政方面的咨询,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决 D:税务顾问是综合性的涉税服务业务 答案:B 5.(2016年)某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。 A:2015年8月1日至2015年12月31日 B:2015年1月1日至2015年12月31日 C:2015年9月1日至2015年12月31日 D:2015年8月11日至2015年12月31日 答案:D 6.小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是()。 A:提供劳务派遣服务 B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产 C:提供建筑服务 D:提供人力资源外包服务 答案:B 7.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是()。 A:借:在建工程34800贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税(进项税额转出)4800 B:借:以前年度损益调整10800贷:利润分配——未分配利润10800 C:借:在建工程30000贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400 D:借:以前年度损益调整3600贷:应交税费—应交所得税3600 答案:C 8.个体工商户的所得税,应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按()填报并附送有关财务报表,在年度终了后()内汇算清缴,实行多退少补。 A:月;六个月 B:月;三个月 C:季;三个月 D:季;六个月 答案:B 9.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物 A:气相色谱法 B:高效液相色谱法 C:薄层色谱法 D:分子排阻色潜法 答案:D 10.个人出租住房减按()征收率计算缴纳增值税。 A:0.02 B:0.015 C:0.03 D:0.05 答案:B 11.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入()科目的借方。 A:管理费用 B:固定资产清理 C:主营业务成本 D:税金及附加 答案:D 12.某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税额36.4万元;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化