2024年云南省临翔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案（A卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年云南省临翔区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:15
C:10
D:5
答案：B

2.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:核销重记法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:综合账务调整法
答案：D

3.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:提供税务咨询
D:代开发票
答案：D

4.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:进口环节的消费税由海关代征
B:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
答案：A

5.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:涉税鉴证
答案：A

6.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:14000元
B:8400元
C:9000元
D:6720元
答案：A

7.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

8.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:水污染物
C:大气污染物
D:交通噪声
答案：D

9.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
B:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

10.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
答案：D

11.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
答案：A

12.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:3
B:20
C:10
D:5
答案：A

13.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
B:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
C:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
D:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：B

14.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:企业之间互换办公用房
C:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：B

15.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为