河南省温县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（网校专用）.docx

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河南省温县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库及答案（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：B

2.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

3.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:资源税实行从价计征或者从量计征
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
D:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
答案：C

4.税务行政诉讼实行（）。
A:二审终审制
B:三审终审制
C:一审终审制
D:再审终审制
答案：A

5.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:16994
B:14894
C:14994
D:15990
答案：C

6.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:甲税务局
答案：C

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
D:借：长摊待摊费用贷：管理费用
答案：B

8.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:划线重计法
D:综合账务调整法
答案：B

9.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:3762.38
D:11067.96
答案：C

10.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
D:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
答案：D

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:26
B:7.8
C:0
D:13
答案：D

12.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记